Btw-Vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen

In de huidige economische toestand van 2022 in Europa en specifiek in België, hebben veel kleine ondernemingen financiële moeilijkheden.

Zoals ik in eerdere artikelen reeds aangaf, heeft de invloed van de aanhoudend stijgende inflatie trend zeker een negatieve impact op de Belgische maatschappij en de ondernemingen.

De verminderde koopkracht van de mensen en de behoefte van de zelfstandigen of ondernemingen om de prijzen van hun goederen en/of diensten te verhogen, leidt tot de vorming van een degressieve economische cycliciteit.

Daarom wordt er verwacht dat de verwerving van goederen en diensten in het algemeen gaat afnemen in deze periode en bijgevolg ook de omzet van de ondernemingen gaat dalen.

Op 22 april 2022 werd op de website van de Federale Overheidsdienst Financiën een nieuwsbericht uitgegeven in verband met de btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen: “U kunt gebruik maken van de btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen als uw omzet, onderworpen aan het normale btw-regime het afgelopen kalenderjaar niet meer bedroeg dan 25.000 euro en u voldoet aan de andere voorwaarden. Met die regeling bent u vrijgesteld van de meeste btw-verplichtingen.” (Financien F. O., 2022)

Indien de omzet van een zelfstandige in 2021 minder dan 25.000 euro is, zal hij in de loop van mei 2022 een brief voor toepassing van de btw-vrijstellingsregeling ontvangen, waarin meer informatie over de voorwaarden en modaliteiten van die regeling staat. Voorwaarde is wel dat hij niet actief is in de bouwsector of handelt in schrootmaterialen.

“Voorbeeld: Jef start als tuinaanlegger in bijberoep en geeft aan dat hij wellicht 10.000 euro omzet per jaar zal genereren. Aangezien dat hij eigenlijke werken in onroerende staat uitvoert, moet hij echter kwartaal- of maandaangiften indienen en kan hij niet als kleine onderneming geactiveerd worden.” (Liantis, 2022)

De aanvraag tot wijziging van de btw-regeling moet men vóór 10 juni 2022 via de toepassing e604 indienen.

Btw-vrijstelling betekent dat u wordt vrijgesteld van de meeste btw-verplichtingen. U moet namelijk:

geen periodieke btw-aangiften indienen,
geen btw aanrekenen aan uw klanten,
geen btw storten aan de Schatkist.

Daartegenover staat dat:

u een aangifte van aanvang, wijziging of stopzetting van werkzaamheid moet indienen,
u een intracommunautaire opgave moet indienen voor door u geleverde intracommunautaire leveringen en diensten. Koop je voor meer dan 11.200 euro per jaar in andere EU-landen? Dan kan je niet meer genieten van de vereenvoudigde vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen.

“Belangrijk: je mag nooit je Belgische btw-nummer meedelen aan je leveranciers in de andere EU-landen. Doe je dat toch, dan gaat de btw-administratie er automatisch van uit dat je ervoor koos om toch btw te betalen in België. Je buitenlandse leverancier zal je dan geen btw aanrekenen, en je moet in België bijzondere aangiften indien om de btw te betalen.” (Xerius, 2022)

u btw-belastingplichtige blijft en bijgevolg een btw-identificatienummer moet hebben,
u wel bepaalde verplichtingen hebt op het vlak van facturering, boekhouding enzovoort,
u geen btw in aftrek mag brengen,
u een klantenlisting moet indienen,
u een bijzondere btw-aangifte moet indienen in geval van intracommunautaire verwervingen of diensten waarvoor u de schuldenaar van de btw bent.

Een bestaande onderneming kan de btw-vrijstellingsregeling aanvragen via een aangifte tot wijziging van een btw-identificatie (formulier 604B) bij MyMinfin in te dienen. Er zijn twee mogelijke datums van inwerkingtreding: voor 1 juni 2022 of voor 15 december 2022.

Een nieuwe onderneming moet een aanvraag tot btw-identificatie (formulier 604A) indienen wanneer ze de activiteit aanvangt. De btw-regeling moet bepaald worden op basis van het geschatte omzetcijfer (exclusief btw) en de activiteit.

Uiteraard breng je geen btw in rekening, maar je bent wel verplicht om de volgende vermelding toe te voegen: ‘Bijzondere vrijstellingsregeling kleine ondernemingen’ of ‘Vrijgesteld van btw’.

De vrijstellingsregeling aanvragen: doen of niet doen?

Moraal van het verhaal: er zijn zowel voordelen als nadelen aan de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen. In welke richting de balans doorslaat, hangt af van jouw persoonlijke situatie. Vraag daarom advies van de expert bij uitstek: je boekhouder of accountant.

Bibliografie

Financien, F. O. (2022, 04 22). Federale Overheidsdienst Financien- Btw-wetgeving. Opgehaald van Federale Overheidsdienst Financien- Btw-wetgeving: https://financien.belgium.be/nl/Actueel/btw-gebruik-maken-vrijstellingsregeling-kleine-ondernemingen-2022

Financien, F. O. (2022, 04 22). Fisconet Plus-W.Btw, art. 56 – 56bis. Bijzondere regelingen. Kleine ondernemingen. Opgehaald van https://eservices.minfin.fgov.be/myminfin-web/pages/public/fisconet/document/5bac76c7-499e-45c2-bea0-fcf9eb93ee42

Liantis. (2022, 04 22). Liantis.be. Opgehaald van Liantis. Vrijstelling voor kleine ondernemingen: https://www.liantis.be/nl/zelfstandig-worden/btw-nummer/vrijstelling-voor-kleine-ondernemingen

Xerius. (2022, 04 22). Xerius zelfstandig worden.Btw-vrijstelling. Opgehaald van https://www.xerius.be/nl-be/zelfstandig-worden/je-voorbereiding/btw-vrijstelling

april 4, 2022april 12, 2022

Fiscale gevolgen en advies voor ondernemingen in 2022

De huidige politieke en economische toestand

Alsof een van de grootste pandemieën in de geschiedenis van de wereld niet genoeg was om ons gewone leven te verstoren, werd nog het zeer gevaarlijke militaire avontuur van Rusland aan de oostgrens van de NAVO, met Oekraïne, aan toegevoegd.

Covid-19/ Russische tanken T14 Armata

Het conflict verandert snel de macro-economie van Europa. De prijzen van grondstoffen schieten steeds verder de hoogte in, wat de reeds hoge inflatie in België en Europa niet ten goede komt. Stijgende loonkosten en een dalende koopkracht zijn slechts enkele van de te verwachten gevolgen, maar niemand kan voorspellen wat dit op lange termijn met zich zal meebrengen.

Fiscale gevolgen voor ondernemingen

In maart 2022 steeg de Belgische inflatie tot 8,31% het hoogste peil sinds 1983! Daarvoor verschenen uiteraard fiscale gevolgen ook voor vennootschappen.

Er zijn drie soorten fiscale voordelen:

1. Aftrekbare uitgaven

De aftrekbare uitgaven bestaan uit de uitgaven die u deed tijdens het belastbaar tijdperk en waardoor het netto belastbaar inkomen wordt verminderd.

2. Belastingverminderingen

Onder bepaalde voorwaarden geven uitgaven recht op een belastingvermindering tot een bepaald geplafonneerd bedrag. Deze uitgaven geven dus recht op een voordeligere belastingheffing op een bepaald bedrag.

3. Belastingkredieten

In tegenstelling tot aftrekken en belastingverminderingen zijn de uitgaven die recht geven op een belastingkrediet niet beperkt tot de verschuldigde belasting. Men spreekt ook van negatieve belasting omdat het fiscale voordeel dat hieraan is verbonden, betaald wordt aan de belastingplichtige. Dit gebeurt zelfs wanneer geen enkele belasting op zijn naam wordt ingekohierd.

De personenbelastingen worden berekend tegen zo genoemde progressieve tarieven toegepast per inkomstenschijf. De grensbedragen van die inkomstenschijven worden jaarlijks geïndexeerd en voor 2022 zijn 2,44% hoger dan voor 2021.

Het grensbedrag voor de vennootschapsbelasting voor het verlaagd tarief wordt niet geïndexeerd. Het tarief van 20% is dus ook in 2022 slechts mogelijk voor de belastbare winst tot € 100 000, daarom moet men voor de vennootschapsbelasting niet meer betalen dan in 2021.

Wat betreft andere fiscale bedragen, ze worden ook jaarlijks geïndexeerd en zijn nu meer gestegen dan de voorbije jaren. Dit kan in uw voordeel zijn, als vennootschap, indien het over belastingverminderingen of vrijstellingen gaat of in uw nadeel als het over de bedragen van voordelen alle aard of andere belastbare inkomsten gaat.

De intrestvoet op lening termijnen op lange tijd gaat ook toenemen als gevolg van de stijgende inflatie.

Als de inflatie tot een hogere marktrente zou leiden, mag u op termijnleningen aan uw bedrijfsvoorheffing een hogere interestvoet vragen.

De bedragen van sommige belastingverminderingen, bijvoorbeeld voor pensioensparen en de vrijstelling van interesten op spaarboekjes, zijn tot en met 2023 bevroren en dus gaan ze niet stijgen.

Tips en advies voor ondernemers!

Hoewel er geen duidelijke oplossing bestaat om u als ondernemer te beschermen tegen het huidige onzekere macro-economische landschap, bestaan er wel enkele tips die uw boekhouder kan geven.

Let bijvoorbeeld op voor uw strategische voorraad! Just-in-time management leidt namelijk tot afhankelijkheid van de leverancier maar aanleggen van veiligheids- of buffervoorraad leidt tot minder kosten efficiëntie en dit kan je beschermen tegen prijsstijgingen.

Het herbekijken van uw contracten kan van belang zijn omdat variabele contracten hoe-dan-ook onderhevig zullen zijn aan de huidige prijsstijgingen. Stijgende grondstofprijzen zorgen namelijk voor een daling van de brutomarge wanneer u die niet kan doorrekenen aan uw klant. Daarnaast is een dalende of negatieve brutomarge op lange termijn niet houdbaar.

De kostenstructuur van uw onderneming is ook een belangrijk aandachtspunt. De prijszetting kan pas gedaan worden nadat er een inzicht over de vaste en variabele kosten en hun impact werd gemaakt. Een verticale analyse van de jaarrekening kan u de nodige informatie opleveren.

Verlies de cash-flow niet uit het oog! Aangezien dit tot een faillissement kan leiden wanneer een onderneming met een cash-tekort te maken heeft en er geen middelen zijn om facturen te betalen.

In tijden van onzekerheid en prijsstijgingen is het belangrijk om ook de financiële reserve van uw klanten in de gaten te houden. Anderzijds moet u erover waken dat u niet meegetrokken wordt door de financiële moeilijkheden van uw klanten. Start op tijd met het uitsturen van rappels of het opstellen van afbetalingsplanen!

Onthoud!

Het belangrijkste fiscale gevolg is dat de grensbedragen van de inkomstenschijven in de personenbelastingen in 2022 ongeveer 2.44% hoger zijn dan in 2021. Indien de lonen niet verhoogd zijn, dan betaalt men er relatief minder belastingen op dan in 2021.

Ambitieus blijven als ondernemer is zeker een must maar voorzichtig ondernemen is ook nodig bij het huidige (onzekere) macro-economische landschap.

Bibliografie

FOD. (2022, 03). FOD België. Opgehaald van economie.Fgov: https://economie.fgov.be/nl/themas/ondernemingen/coronavirus/economische-impact-van-het

Nieuws, V. (2022, 03 9). Olie en oorlog veranderen Amerika en de wereld.Rusland dreigt enige troef te verliezen de VS kan veel winnen. VRT Nieuws.

Ondernemingsdatabank. (2022, 03 01). Ondernemingsdatabank.Indicator. Opgehaald van www.Ondernemingsdatabank.Indicator.be: https://ondernemingsdatabank.indicator.be/bedrijfsleider___privefiscaliteit/fiscale_gevolgen_van_de_stijgende_inflatie_/VLTAVEAR_EU14070801/topArt

Publicaties, B. (2022, 03). Belfius Publicaties. Opgehaald van https://www.belfius.be/retail/nl/publicaties/actualiteit/2022-w9/hoge-inflatie-dwingt-ECB/index.aspx

StatBel. (2022, 03 01). StatBel. Opgehaald van consumptieprijsindex| Stabel(fgov.be)

Talk, T. M. (2022, 03 23). Diesel prijs speelt accijnsverlaging alweer kwijt. Trends Money Talk.

december 19, 2021december 20, 2021

Belgische inflatie eind jaar 2021

Sinds december 2019, toen het coronavirus begint te verspreiden ,is de leven van ons allemaal veranderd.

Als we vanuit het economisch oogpunt nakijken naar wat er de afgelopen maanden gebeurd is, en rekening houden met de gegevens van de Belgische financiële instellingen, merken we op dat de inflatie hoog gestegen is.

De inflatie treed op als er sprake is van een stijging voor prijzen van goederen en diensten in algemeen. Door de stijging wordt uw geld minder waard en dus uw koop kracht verminderd.

Indien de consumentenprijsindex (CPI) ten opzichte van dezelfde periode in het voorgaande jaar stijgt, gaat de inflatie van een land ook stijgen.

“Het indexcijfer van de consumptieprijzen is een economische indicator, die tot hoofdtaak heeft op objectieve wijze de prijsevolutie in de tijd weer te geven van een korf van goederen en diensten die door de gezinnen worden aangekocht en als representatief voor hun verbruiksgewoonten worden beschouwd.” (Conform definitie van FOD)

De lonen en sociale uitkeringen worden verhoogd met 2% wanneer de spilindex overschreden wordt.

“De spilindex is een vooraf vastgelegde drempelwaarde, waarmee de afgevlakte gezondheidsindex vergeleken wordt. En het gezondheidsindexcijfer is afgeleid uit het indexcijfer van de consumptieprijzen.” (FOD definitie)

Ambtenaren, werkloosheidsuitkeringen, pensioenen , kinderbijslagen en andere uitkeringen volgen de spilindex. Twee maanden na de overschrijding stijgt het loon.

Publieke sectoren en lokale besturen volgen de barema’s of weddeschalen volgens de wet Kelchtermans, deze evolueren uiteraard mee met de index.

In de privésector is het ingewikkelder, afhankelijk van het paritair comité zijn er afspraken wanneer de lonen worden aangepast.

Meestal zal de aanpassing van het voorbije jaar doorgevoerd worden in januari.

De hr-dienstverlener SD Worx heeft berekend dat het loon van de meer dan 400.000 bedienden van het paritair comité 200 – de grootste groep bedienden in ons land – daardoor in januari 2022 met 3,56 procent stijgt. Het gaat om bedienden in callcenters, uitzendkantoren, IT, consultancy, reclame, drukkerijen of de bouw.

In conclusie betekent dat hogere prijzen zouden leiden tot hogere lonen, die op hun beurt weer leiden tot hogere prijzen en tot hogere lonen, een zo genoemde spiraal loon-prijzen.