De huidige politieke en economische toestand

Alsof een van de grootste pandemieën in de geschiedenis van de wereld niet genoeg was om ons gewone leven te verstoren, werd nog het zeer gevaarlijke militaire avontuur van Rusland aan de oostgrens van de NAVO, met Oekraïne, aan toegevoegd.

Het conflict verandert snel de macro-economie van Europa. De prijzen van grondstoffen schieten steeds verder de hoogte in, wat de reeds hoge inflatie in België en Europa niet ten goede komt. Stijgende loonkosten en een dalende koopkracht zijn slechts enkele van de te verwachten gevolgen, maar niemand kan voorspellen wat dit op lange termijn met zich zal meebrengen.

Fiscale gevolgen voor ondernemingen

In maart 2022 steeg de Belgische inflatie tot 8,31% het hoogste peil sinds 1983! Daarvoor verschenen  uiteraard fiscale gevolgen ook voor vennootschappen.

Er zijn drie soorten fiscale voordelen:

1. Aftrekbare uitgaven

De aftrekbare uitgaven bestaan uit de uitgaven die u deed tijdens het belastbaar tijdperk en waardoor het netto belastbaar inkomen wordt verminderd.

2. Belastingverminderingen

Onder bepaalde voorwaarden geven uitgaven recht op een belastingvermindering tot een bepaald geplafonneerd bedrag. Deze uitgaven geven dus recht op een voordeligere belastingheffing op een bepaald bedrag.

3. Belastingkredieten

In tegenstelling tot aftrekken en belastingverminderingen zijn de uitgaven die recht geven op een belastingkrediet niet beperkt tot de verschuldigde belasting. Men spreekt ook van negatieve belasting omdat het fiscale voordeel dat hieraan is verbonden, betaald wordt aan de belastingplichtige. Dit gebeurt zelfs wanneer geen enkele belasting op zijn naam wordt ingekohierd.

De personenbelastingen worden berekend tegen zo genoemde progressieve tarieven toegepast per inkomstenschijf. De grensbedragen van die inkomstenschijven worden jaarlijks geïndexeerd en voor 2022 zijn 2,44% hoger dan voor 2021.

Het grensbedrag voor de vennootschapsbelasting voor het verlaagd tarief wordt niet geïndexeerd. Het tarief van 20% is dus ook in 2022 slechts mogelijk voor de belastbare winst tot € 100 000, daarom moet men voor de vennootschapsbelasting niet meer betalen dan in 2021.

Wat betreft andere fiscale bedragen, ze worden ook jaarlijks geïndexeerd en zijn nu meer gestegen dan de voorbije jaren. Dit kan in uw voordeel zijn, als vennootschap, indien het over belastingverminderingen of vrijstellingen gaat of in uw nadeel als het over de bedragen van voordelen alle aard of andere belastbare inkomsten gaat.

De intrestvoet op lening termijnen op lange tijd gaat ook toenemen als gevolg van de stijgende inflatie.

Als de inflatie tot een hogere marktrente zou leiden, mag u op termijnleningen aan uw bedrijfsvoorheffing een hogere interestvoet vragen.

De bedragen van sommige belastingverminderingen, bijvoorbeeld voor pensioensparen en de vrijstelling van interesten op spaarboekjes, zijn tot en met 2023 bevroren en dus gaan ze niet stijgen.

Tips en advies voor ondernemers!

Hoewel er geen duidelijke oplossing bestaat om u als ondernemer te beschermen tegen het huidige onzekere macro-economische landschap, bestaan er wel enkele tips die uw boekhouder kan geven.

Let bijvoorbeeld op voor uw strategische voorraad! Just-in-time management leidt namelijk tot afhankelijkheid van de leverancier maar aanleggen van veiligheids- of buffervoorraad leidt tot minder kosten efficiëntie en dit kan je beschermen tegen prijsstijgingen.

 Het herbekijken van uw contracten kan van belang zijn omdat variabele contracten hoe-dan-ook onderhevig zullen zijn aan de huidige prijsstijgingen. Stijgende grondstofprijzen zorgen namelijk voor een daling van de brutomarge wanneer u die niet kan doorrekenen aan uw klant. Daarnaast is een dalende of negatieve brutomarge op lange termijn niet houdbaar.

De kostenstructuur van uw onderneming is ook een belangrijk aandachtspunt. De prijszetting kan pas gedaan worden nadat er een inzicht over de vaste en variabele kosten en hun impact werd gemaakt. Een verticale analyse van de jaarrekening kan u de nodige informatie opleveren.

Verlies de cash-flow niet uit het oog! Aangezien dit tot een faillissement kan leiden wanneer een onderneming met een cash-tekort te maken heeft en er geen middelen zijn om facturen te betalen.

In tijden van onzekerheid en prijsstijgingen is het belangrijk om ook de financiële reserve van uw klanten in de gaten te houden. Anderzijds moet u erover waken dat u niet meegetrokken wordt door de financiële moeilijkheden van uw klanten. Start op tijd met het uitsturen van rappels of het opstellen van afbetalingsplanen!

Onthoud!

Het belangrijkste fiscale gevolg is dat de grensbedragen van de inkomstenschijven in de personenbelastingen in 2022 ongeveer 2.44% hoger zijn dan in 2021. Indien de lonen niet verhoogd zijn, dan betaalt men er relatief minder belastingen op dan in 2021.

Ambitieus blijven als ondernemer is zeker een must maar voorzichtig ondernemen is ook nodig bij het huidige (onzekere) macro-economische landschap.

Bibliografie

FOD. (2022, 03). FOD België. Opgehaald van economie.Fgov: https://economie.fgov.be/nl/themas/ondernemingen/coronavirus/economische-impact-van-het

Nieuws, V. (2022, 03 9). Olie en oorlog veranderen Amerika en de wereld.Rusland dreigt enige troef te verliezen de VS kan veel winnen. VRT Nieuws.

Ondernemingsdatabank. (2022, 03 01). Ondernemingsdatabank.Indicator. Opgehaald van www.Ondernemingsdatabank.Indicator.be: https://ondernemingsdatabank.indicator.be/bedrijfsleider___privefiscaliteit/fiscale_gevolgen_van_de_stijgende_inflatie_/VLTAVEAR_EU14070801/topArt

Publicaties, B. (2022, 03). Belfius Publicaties. Opgehaald van https://www.belfius.be/retail/nl/publicaties/actualiteit/2022-w9/hoge-inflatie-dwingt-ECB/index.aspx

StatBel. (2022, 03 01). StatBel. Opgehaald van consumptieprijsindex| Stabel(fgov.be)

Talk, T. M. (2022, 03 23). Diesel prijs speelt accijnsverlaging alweer kwijt. Trends Money Talk.